Manual de Cuenta Pública Municipal Administración 2008-2011.
Auditor General
C.P.C. Víctor Manuel Hernández Quintana
Auditor Especial de Fiscalización del Desempeño
Mtro. Antonio Taja Tame
Auditor Especial de Planeación y Desarrollo Organizacional
C.P.C. José Ricardo Camacho Acevo
Secretaría Ejecutiva
Mtro. Andrés Alberto Morales Hernández
Secretario Técnico
Mtro. José Luis Jurado Rosado
Dirección Jurídica
MD. Roberto Díaz Sáenz
Dirección de Vinculación
Lic. Jaime Maverick Molina Blancas
Comité Técnico
Antonio Taja Tame; José Ricardo Camacho Acevo; Andrés Alberto Morales Hernández; José Luis Jurado Rosado; María Luisa Zandra Juárez Cordero; Maritza Vergara Gámez; Juan José Bonilla Muñoz; Claudia Ramírez Minor; Eric Oropeza Bastías; Mauricio Mateo Chino; Martín Eduardo Gómez Hernández.
Mensaje del Auditor General
Son atribuciones del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Puebla crear y difundir las normas, procedimientos, métodos y sistemas contables y de auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas, que deberán aplicar los sujetos de revisión. Así como conocer, evaluar y en su caso formular recomendaciones sobre los sistemas, procedimientos, controles y métodos de contabilidad, normas de control interno y de registros contables de los libros y documentos justificativos y comprobatorios del ingreso y gasto público de los sujetos de revisión.
Por todo lo anterior, me es muy grato poner a disposición de los Presidentes Municipales del Estado de Puebla el presente Manual de Cuenta Pública Municipal; Administración 2008-2011, con la finalidad de que ustedes tengan a su alcance el apoyo técnico a fin de que coadyuve en su administración y cumplimiento en tiempo y forma de las obligaciones establecidas en las distintas disposiciones legales.
C.P.C. Víctor Hernández Quintana
CONSIDERANDO
MANUAL DE CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL ADMINISTRACIÓN 2008–2011, EMITIDO POR EL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE PUEBLA, A TRAVÉS DE SU TITULAR, EL AUDITOR GENERAL C.P.C. VÍCTOR MANUEL HERNÁNDEZ QUINTANA, EN LA HEROICA PUEBLA DE ZARAGOZA, EL DÍA TREINTA DEL MES DE SEPTIEMBRE DEL AÑO DOS MIL OCHO.
EMITIDO POR EL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE PUEBLA, A
TRAVÉS DE SU TITULAR, EL AUDITOR GENERAL C.P.C. VÍCTOR MANUEL HERNÁNDEZ
QUINTANA, EN LA HEROICA PUEBLA DE ZARAGOZA, EL DÍA TREINTA DEL MES DE
SEPTIEMBRE DEL AÑO DOS MIL OCHO.
CONSIDERANDO
Que por disposición Constitucional, las atribuciones del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Puebla (OFS), deben contribuir a la prevención, certeza y transparencia en la fiscalización superior; siendo una de ellas la consistente en: “Emitir y difundir las normas, procedimientos, métodos y sistemas contables y de auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas, que deberán aplicar los sujetos de revisión”.
Que a efecto de que quede plasmado en un documento lo que el Órgano de Fiscalización
Superior emita en términos de la atribución referida, con fundamento en el artículo 113, segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Puebla, en el artículo 59 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de Puebla, en el artículo 212 del Reglamento Interior del Honorable Congreso del Estado Libre y Soberano de Puebla, en los artículos 3, 8 fracción V y 14 fracción V de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Puebla, y en los artículos 2, 5, fracción X, inciso b), y 6 del Reglamento Interior del mismo, se emite el siguiente:
MANUAL DE CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL ADMINISTRACIÓN 2008-2011
I. DISPOSICIONES GENERALES
El presente Manual contiene lineamientos que establecen las normas y procedimientos que se consideran en la revisión de la Cuenta Pública Municipal; por ello, su objeto es coadyuvar con los Ayuntamientos en la integración de la Cuenta Pública, para que ésta, al momento de ser presentada, cumpla con dichas normas y procedimientos.
En todo lo relativo a la Cuenta Pública Municipal, el OFS y los Ayuntamientos además de las disposiciones legales relativas a la materia, deberán aplicar el presente Manual de Cuenta Pública Municipal administración 2008-2011, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 8 fracción V de la Ley del OFS y en el artículo 149 de la Ley Orgánica Municipal.
Este Manual estará vigente a partir del primer día inmediato posterior a que se notifique a los ayuntamientos de los municipios del Estado Libre y Soberano de Puebla, en todo lo que corresponde a las operaciones de la administración municipal 2008-2011, a partir de la Cuenta Pública Municipal para el ejercicio 2008 y hasta la emisión de una nueva versión. Además, para fortalecer la difusión de este manual, el OFS lo publicará en su página Web oficial.
Para efectos del presente Manual, se entenderá por:
I. Manual: Manual de Cuenta Pública Municipal Administración 2008-2011, que contiene los lineamientos que establecen las normas y procedimientos que se consideran en la revisión de la Cuenta Pública Municipal.
II. OFS: Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Puebla.
III. Ayuntamientos: Gobierno de los municipios del Estado de Puebla.
IV. Cuenta pública: Las constituida por los estados financieros, presupuestarios, económicos y demás estados complementarios y aclaratorios.
V. Estados financieros: Documento con la información cuantitativa, expresada en unidad monetaria y descriptiva, que muestran la posición y desempeño financiero de una entidad.
VI. SCG II: Sistema Contable Gubernamental II.
II. MARCO NORMATIVO
Las disposiciones normativas que sustentan la elaboración del Manual de la Cuenta
Pública Municipal, Administración 2008-2011, son:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Ley del Impuesto Sobre la Renta
Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (federal)
Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Servicios del Sector Público (federal)
Ley de Coordinación Fiscal
Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
Código Fiscal de la Federación
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Puebla
Ley Orgánica Municipal
Ley para el Federalismo Hacendario del Estado de Puebla
Ley de Hacienda Municipal del Estado Libre y Soberano de Puebla
Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Puebla
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Puebla
Ley de Ingresos del Estado (vigente)
Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma
Ley de Egresos del Estado (vigente)
Ley de Ingresos Municipal
Reglamento para la Ley del Federalismo Hacendario del Estado de Puebla
Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Puebla
Reglamento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público Estatal y Municipal
Presupuesto de Egresos del municipio (vigente)
III. CUENTA PÚBLICA DE LA HACIENDA MUNICIPAL
Por cuenta pública municipal debemos entender aquellos documentos que el ayuntamiento rinde, de manera consolidada a través del presidente municipal, al Congreso del Estado; a efecto de comprobar que el registro, recaudación, administración, manejo, custodia y aplicación de los ingresos y egresos se ejercieron en los términos de las disposiciones legales y administrativas aplicables, conforme a los criterios y con base en los programas aprobados.
La cuenta pública municipal, en resumen muestra los resultados del ejercicio presupuestal durante un periodo determinado; representa una evaluación financiera de las acciones de la gestión municipal, que permite determinar el grado de aplicación de la Ley de ingresos y el presupuesto de egresos con lo realmente aplicado y ejercido.
El propósito es obtener información veraz, relevante y confiable del registro de las operaciones a través de una contabilidad integral; es decir, financiera y presupuestal (Sistema Contable Gubernamental II).
Igualmente, su objetivo es uniformar aspectos administrativos y contables municipales no sólo para permitir la consolidación de los mismos, sino para la toma de decisiones y rendición de cuentas.
La cuenta pública municipal permite un análisis presupuestal; en caso de resultar diferencias, éstas deben quedar plenamente comprobadas y justificadas de conformidad con los objetivos planteados por la administración municipal. Es por ello que el tesorero debe vigilar y controlar los ingresos por la recaudación de todos los arbitrios municipales, para cumplir con la Ley de ingresos y que el presupuesto de egresos se apegue a lo estipulado para evitar sobre ejercicios.
La cuenta pública de la Hacienda Municipal de conformidad con las disposiciones legales vigentes deberá ser elaborada por el tesorero, revisada por el contralor, autorizada con su firma por el presidente y secretario, y presentada ante el cabildo, quien deberá revisarla y aprobarla para que durante el mes de febrero siguiente al término del ejercicio correspondiente (Artículo 25 de la Ley del Órgano de Fiscalización del Superior del Estado de Puebla) sea remitida por el presidente municipal al Congreso del Estado.
En el mismo acto remitirá copia al Órgano de Fiscalización Superior (Artículo 29 del Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Puebla), quien revisará y emitirá el Informe del Resultado correspondiente a la Comisión Inspectora del Órgano de Fiscalización Superior. El que una vez discutido y aprobado por la misma Comisión procederá a emitir el dictamen respectivo que se someterá a la aprobación del Pleno del Congreso; si la cuenta pública es aprobada por el Congreso, se publicará en el Periódico Oficial del Estado, sujetándose a lo establecido por los artículos 73 al 75 de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Puebla.
La facultad para revisar y fiscalizar la cuenta pública de la Hacienda Municipal conferida al Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Puebla, de conformidad con el Artículo 24 de la Ley debe determinar:
I. Si los programas y su ejecución se ajustan a los términos y montos aprobados en las Leyes de Ingresos y Egresos del Estado y las respectivas Leyes de Ingresos y presupuestos de egresos de los Municipios;
II. Si aparecen discrepancias entre las cantidades correspondientes a los ingresos o a los egresos, con relación a los conceptos y a las partidas respectivas;
III. El desempeño, eficiencia, eficacia y economía en el cumplimiento de los programas, en lo relativo al manejo y aplicación de recursos públicos, con base en los indicadores aprobados en los planes, programas y el presupuesto respectivos;
IV. Si los recursos provenientes de financiamiento se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y forma establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos;
V. El resultado de la gestión financiera de los sujetos de revisión;
VI. Si en la gestión financiera se cumple con las leyes, decretos, reglamentos y demás disposiciones aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios; obra pública; adquisiciones; arrendamientos; conservación, uso, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos y recursos materiales;
VII. Si la recaudación, administración, manejo y aplicación de recursos estatales y municipales, así como los actos, contratos, convenios, concesiones u operaciones que los sujetos de revisión celebren o realicen, se ajustan a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios en contra del Estado o de los Municipios en su erario público o al patrimonio de los sujetos de revisión;
VIII. Las responsabilidades a que haya lugar; y
IX. En su
caso, el monto de los daños y perjuicios ocasionados al patrimonio de los
sujetos de revisión.
IV. ESTRUCTURA DE LA CUENTA PÚBLICA DE LA HACIENDA MUNICIPAL
Los estados contables, financieros, presupuestarios, económicos, programáticos y demás información que muestre el registro de las operaciones derivadasde la aplicación y ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos del Estado y las Leyes de Ingresos y presupuestos de egresos de los Municipios, así como de los demás sujetos de revisión, los programas y sus avances, afectaciones en el activo y pasivo totales del erario público y en su patrimonio neto, y por los demás estados complementarios y aclaratorios que a juicio del Órgano Fiscalizador fueran indispensables; constituyen la cuenta pública, según lo prescribe el artículo 2 fracción VII de la Ley del Órgano deFiscalización Superior del Estado de Puebla.
El Órgano de Fiscalización Superior, proporcionó a las autoridades municipales un catálogo de cuentas por capítulos, conceptos y partidas de un sistema contable gubernamental (consolidación de la contabilidad presupuestal y la general), que permite registrar operaciones de acuerdo con los principios básicos de contabilidad gubernamental; todos los cambios que se presentan a los activos, pasivos y patrimonio municipal así como un catálogo de programas y subprogramas para generar, de manera sistematizada, los siguientes estados financieros básicos:
- Estado de origen y aplicación de recursos.
- Estado de posición financiera.
- Estado de ingresos y egresos.
- Estado de variaciones en las cuentas de balance.
- Comportamiento presupuestal de ingresos.
- Comportamiento presupuestal por objeto del gasto.
- Comportamientos presupuestal por programas.
- Comportamiento de obras y acciones con cargo a la inversión pública.
Estos estados financieros básicos (que emanan del SCG II) y las notas a los estados financieros (CP-1) conjuntamente con el Informe de avance de gestión financiera y la Relación de obras y acciones, elaborados en forma manual que periódicamente se presentan, constituirán la cuenta pública, adicionada con los siguientes estados complementarios y
Aclaratorios:
- Inventario de obras en proceso y terminadas (CP-2)
- Inventario de formas valoradas por utilizar (CP-3)
Que pudieran ser o considerar los siguientes:
Estado de ingresos y egresos de organismos municipales (CP-4)
Que pudieran ser o considerar los siguientes:
- Casa de Cultura
- Desarrollo Integral de la Familia
- Centro de Readaptación Social
- Comité de Agua Potable
- Junta Auxiliar
Los inventarios de bienes inmuebles y muebles para la Cuenta Pública del ejercicio correspondiente, se encuentran en el Sistema Contable Gubernamental II, en el menú denominado Bienes Patrimoniales, para lo cual tendrá que generar el disquete de 3.5” o disco compacto porque también conforman la cuenta pública con la información correspondiente.
V. ESTADOS COMPLEMENTARIOS Y ACLARATORIOS
Notas a los estados financieros (CP-1)
Inventario de obras en proceso y terminadas (CP-2)
Inventario de formas valoradas por utilizar (CP-3)
Estado de ingresos y egresos de organismos municipales (CP-4)
VI. NORMAS GENERALES
1. En el formato CP-1, Notas a los Estados Financieros, se proporcionará información respecto de ciertas reglas particulares, políticas y procedimientos contables, si hubo o no cambios de los mismos, de un periodo a otro que pudieran repercutir en la información que presenta; y en general explicaciones necesarias para interpretar la información financiera.
2. En relación con el Inventario de Obras en Proceso y Terminadas, formato CP-2, la suma de cada uno de los fondos debe coincidir con el saldo final de la cuenta de balance: 0017 para Obras en Proceso y para Obras Terminadas con la 0008 Construcciones.
3. Inventario de formas valoradas por utilizar CP-3, de registro civil, de licencias de construcción, de alineamiento y número oficial, de recibos para el cobro de mercados, etc., soportado con listado analítico y folio progresivo de los recibos.
4. El formato CP-4, Estado de ingresos y egresos, deberá elaborarse por cada Junta Auxiliar, Comité de Agua Potable, Centro de Readaptación, DIF, etc., que tenga el municipio (Las cifras deben estar soportadas con la documentación comprobatoria respectiva, la cual será requerida en su caso)
5. Debido a que el Sistema Contable Gubernamental II no genera los estados complementarios y aclaratorios de manera sistematizada, éstos (del CP-1 al CP-4) deben ser elaborados en hoja de cálculo (Excel) debidamente firmados y sellados.
6. Los errores u omisiones que se conozcan al cierre del ejercicio, deberán ser corregidos mediante asientos de ajuste o reclasificaciones en el mes de diciembre del año revisado, por ningún motivo se aceptarán correcciones en meses anteriores ni reposiciones de estados financieros.
7. Adjuntar copia certificada por Secretario del Ayuntamiento del Acuerdo de Cabildo en el que se aprueba la cuenta pública.
8. Constancia del auditor externo en original, especificando en la misma el motivo y firma.
9. Los estados financieros básicos, complementarios y aclaratorios deberán ser elaborados en computadora; de acuerdo con los datos solicitados en los formatos que se incluyen en este Manual.
10. La cuenta pública tiene que ser presentada en disco de 3.5” o compacto e impresa. Las impresiones deben ser engargoladas o en su defecto, guardarlas en una carpeta de papel (fólder) sujetas previamente con un broche.
11. La cuenta pública impresa debe estar firmada por:
-
Presidente municipal
- Tesorero
- Contralor
- Secretario
- Director de obra (sólo formato CP-2)
12. Antes de efectuar el cierre al 31 de diciembre del año correspondiente, en el Sistema Contable Gubernamental II, se debe emitir e imprimir el reporte avance físico financiero por obra o acción, el cual deberá remitirlo oportunamente a la dependencia normativa.
13. La cuenta pública deberá presentarse, no solo al concluir la administración Constitucional, si no también por suspensión, permisos o cuando por cualquier circunstancia fuere sustituido (Artículo 25 LOFSEP).
14. Los recursos para las obras públicas de los municipios se sujetarán durante su ejercicio fiscal, en los procesos de planeación, programación presupuestal, ejecución, adjudicación, contratación y comprobación, a lo establecido en la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado de Puebla.
Para los casos, en que existan convenios celebrados entre la federación – estados y municipios, deberán apegarse a la normatividad aplicable.
Los recursos destinados a los fondos para programas de inversión y servicios relacionados con los mismos, no podrán ser transferidos a gasto corriente ni efectuar traspasos bancarios entre fondos.
Para las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios, se deberá cumplir con lo establecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público Estatal y Municipal.
La obra pública que realicen los ayuntamientos se sujetarán para el proceso de adjudicación, al importe asignado o autorizado a la obra de conformidad con los montos máximos y mínimos establecidos en el Presupuesto de Egresos de los Municipios y en el caso que no se encuentren previstos se estará a lo dispuesto en la Ley de Egresos del Estado.
VII. OFICIO DE PRESENTACIÓN
PAPEL MEMBRETADO DE LA PRESIDENCIA MUNICIPAL
Fecha:
CPC. VÍCTOR MANUEL HERNÁNDEZ QUINTANA
AUDITOR GENERAL
DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR
DEL ESTADO DE PUEBLA
P R E S E N T E.
Con fundamento en los artículos 78 fracción XII de la Ley Orgánica Municipal, 8, fracción II, 14, fracción X, 25 y 26 de La Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Puebla, y 29 del
Reglamento
Interior del Órgano de Fiscalización Superior, remito a usted copia certificada
del acuerdo de cabildo que se contiene en el libro de acuerdos respectivo, del
día ______ Así
mismo, manifiesto a usted que la cuenta pública aludida, se entregó con fecha
______ de_________________
de_________, al H. Congreso del Estado. Despedida
personal del presidente municipal. Nombre,
firma y sello del presidente municipal
Fecha: CPC.
VÍCTOR MANUEL HERNÁNDEZ QUINTANA AUDITOR
GENERAL DEL
ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL
ESTADO DE PUEBLA P
R E S E N T E. Con
fundamento en los artículos 78 fracción XII de la Ley Orgánica Municipal, 8,
fracción II, 14, fracción X, 25 y 26 de La Ley del Órgano de Fiscalización
Superior del Estado de Puebla, y 29 del Reglamento
Interior del Órgano de Fiscalización Superior, remito a usted copia certificada
del acuerdo de cabildo que se contiene en el libro de acuerdos respectivo, del
día ______ Así
mismo, manifiesto a usted que la cuenta pública aludida, se entregó con fecha
______ de_________________
de_________, al H. Congreso del Estado. Despedida
personal del presidente municipal. Nombre,
firma y sello del presidente municipal VIII.
PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR CIERRE DEL EJERCICIO Sólo con
el fin de contar con un caso concreto, se ejemplifica con el año 2008. Para
efectuar el cierre del ejercicio 2008, en el Sistema Contable Gubernamental II,
realice los siguientes pasos: Escriba
la clave del ayuntamiento, el número de usuario, la contraseña, el año de
trabajo 2008 y presione <Enter>
CONTINUAR. Antes
de efectuar el cierre del ejercicio imprima los avances físicos financieros, del
menú Reporte, opción 1 “Reportes financieros, letra C “Avance físico financiero”.
Esto es con el objetivo de evitar diferencias en los reportes y pueda entregar
la información a la dependencia correspondiente. ANTES
DEL CIERRE DEL EJERCICIO DESPUES
DEL CIERRE DEL EJERCICIO Con
las teclas (+) o (-) seleccione el mes diciembre y la opción de utilerías. En
la siguiente pantalla, aparece una advertencia sobre el cierre del ejercicio. El
recuadro verde indica que el resultado entre los ingresos y los egresos, se
trasladará a la cuenta remanente del ejercicio, cuyo número en el catálogo de
cuentas es el 0034. Para continuar presione la tecla <F2> CONTINUAR. A
continuación se indica que el ejercicio
está cerrado, presione sobre la palabra ENTERADO para concluir. A
continuación se muestra la pantalla, como
debe quedar el Sistema Contable Gubernamental II una
vez que se ha cerrado el ejercicio 2008. Para
generar el disco de bienes
patrimoniales cuyo contenido es la información sobre los
inventarios de bienes inmuebles y muebles, realice los siguientes pasos: Del menú
principal, seleccione la opción de “Bienes
Patrimoniales” Del
menú de bienes patrimoniales, seleccione la opción de generación del disco. Inserte
un disquete de 3.5” o disco compacto nuevo y presione sobre la palabra <Enter> CONTINUAR. Esta
pantalla indica que ha sido respaldada la información, para concluir presione
sobre la palabra ENTERADO
y retire el disco. PROCEDIMIENTO
PARA GENERAR PÓLIZA DE APERTURA DEL EJERCICIO CORRESPONDIENTE Sólo con
el fin de contar con un caso concreto, se ejemplifica con el año 2009. Para
generar la póliza de apertura del ejercicio 2009, realice los siguientes pasos: Deberá
actualizar la información del ejercicio presente (2009), a partir del ejercicio
anterior (2008),
para asegurarse de que cuenta con todas las subcuentas que aperturó y que su
póliza sea correcta. Entre al
Sistema de Contabilidad Gubernamental II, en el ejercicio 2009. Con las
teclas (+) o (-) seleccione el mes inicial, así como el menú de utilerías y acceda a la opción
denominada “actualizar información a
partir del ejercicio anterior”, identificada con la letra “E”. Deberá
seleccionar la opción 1. Actualizar
información a partir del ejercicio anterior. En esta
parte el Sistema Contable Gubernamental II, traslada las cuentas de acreedores,
deudores, fichas por pagar, fichas por cobrar, contratos, fichas y conceptos de
obra. La opción 2 “Actualizar cuentas a partir del ejercicio
anterior por rango”. Se
utiliza para trasladar en orden jerárquico las cuentas de activo, pasivo,
patrimonio y cuentas de orden. En esta
pantalla, aparece un mensaje sobre la información que desea actualizar, pueden
ser programas, fichas de deudores, fichas de acreedores, fichas de obra,
conceptos de obra, contratos, fichas de cuentas por cobrar pendientes, fichas
de cuentas por pagar pendientes, fondos o centros, marque con la letra ''S'' o “N” la opción seleccionada. Para
continuar presione la tecla <F2>
CONTINUAR. Aparece
una pantalla, indicando los archivos leídos, creados y cambios, para concluir
presione sobre la palabra ENTERADO. Con esta
rutina está en posibilidades de generar la póliza de apertura, seleccione el
menú de utilerías y
acceda a la opción de “Generar póliza
de apertura para este ejercicio”, identificada con la letra
F. Aparece
un mensaje de la rutina de generación de póliza de apertura y sobre el
resultado del ejercicio 2008, de la cuenta remanente del ejercicio pasará a la
cuenta remanente de ejercicios anteriores para el ejercicio 2009. Presione <F2> para CONTINUAR. Presione
sobre la palabra ENTERADO,
para terminar A través
de esta opción podrá generar el avance físico inicial de obras en proceso. Seleccione
el menú de utilerías
y acceda a “Generar el avance físico
inicial de obras en proceso”,
identificada con la letra G. Aparece
un mensaje de la rutina de generación del avance físico inicial de obras en
proceso del ejercicio 2008 para el año 2009. Presione <F2> para CONTINUAR. Presione
sobre la palabra ENTERADO,
para terminar. Sólo con
el fin de contar con un caso concreto, se ejemplifica con el año 2008. Debido a
que la cuenta pública será dictaminada por auditor externo, sólo se podrá reabrir este ejercicio cuando el
Órgano de Fiscalización Superior del Estado determine en pliego de observaciones reposición
a la misma; en cuyo caso, se repondrá
la totalidad de los estados financieros básicos, complementarios y aclaratorios mediante
el procedimiento siguiente: Acceda al
Sistema Contable Gubernamental II al año de trabajo 2008 y con las teclas (+) o (-) seleccione el mes de diciembre. Entre
al menú de utilerías y seleccione la letra
“A”, abrir el ejercicio cerrado. La
siguiente pantalla le advierte sobre la reapertura del ejercicio cerrado, por
lo que estará en condiciones de efectuar modificaciones, para continuar
presione la tecla <F2> CONTINUAR. Para
terminar el proceso de reabrir el ejercicio cerrado, presione sobre la palabra ENTERADO. Si
al efectuar los asientos de ajuste al 31 de diciembre del año 2008, se modifica
el Remanente
del ejercicio, deberá remitir su estado de origen y
aplicación de recursos corregido,
mediante oficio dirigido al Auditor General, así mismo efectúe los ajustes
correspondientes a la cuenta Remanente del Ejercicio Anterior, en el mes
inmediato próximo a presentar su Estado de Origen y Aplicación de Recursos
2009, no lo haga en meses
anteriores. Una vez
concluido el periodo de su administración o en su caso por permisos, suspensión
o cualquier otro motivo que lo separe de su cargo, deberá realizar el cierre
por cambio de administración en el Sistema Contable Gubernamental II, para ello
ejecute los siguientes pasos: Observe
que el mes de trabajo sea el correspondiente al de conclusión o cierre del
ejercicio. Sólo con
el fin de contar con un caso concreto, se ejemplifica con el año 2008. Seleccione
de Utilerías, la
opción B “Efectuar cierre de ejercicio
por cambio de administración”. La
siguiente pantalla indica que no podrá realizar ningún tipo de operación
después del cierre por cambio de administración. En el
campo que indica fecha del cambio de administración escriba la fecha como se
muestra: 14 FEB 2008
y presione la tecla <F2>
para CONTINUAR. Esta
pantalla muestra la ruta en donde quedará grabada la información en su equipo
de cómputo, presione la tecla <Enter>
de su teclado o sobre la palabra CONTINUAR. El
sistema ha efectuado el copiado de la información al 14 de febrero de 2008, oprima el
botón de ENTERADO. Enseguida
el Sistema Contable Gubernamental II iniciará la impresión de las carátulas,
seleccione su impresora y presione el comando para imprimir. Esta
pantalla le advierte para que revise las carátulas en cuanto impresión y que
estén correctas si es así, presione sobre la palabra SÍ. El
cierre del ejercicio por cambio de administración se ha efectuado, presione
sobre la palabra ENTERADO. El
presente Manual de Cuenta Pública Municipal Administración 2008-2011, fue emitido por el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Puebla, a través de su titular, el Auditor
General C.P.C. Víctor Manuel Hernández Quintana, en la Heroica Puebla de
Zaragoza el día treinta del mes de septiembre del año dos mil ocho. C.P.C. Víctor Manuel Hernández Quintana Auditor
General
de_________________ de_________, en las fojas de la________a la________, donde
se aprobó la cuenta pública por el periodo correspondiente del _________ de
____________________ al ________de_____________________ de ___________.
de_________________ de_________, en las fojas de la________a la________, donde
se aprobó la cuenta pública por el periodo correspondiente del _________ de
____________________ al ________de_____________________ de ___________.
IX.
PROCEDIMIENTO PARA GENERAR PÓLIZA
DE APERTURA DEL EJERCICIO CORRESPONDIENTE
X. PROCEDIMIENTO PARA REABRIR EL EJERCICIO
XI.
PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR EL
CIERRE POR CAMBIO DE ADMINISTRACIÓN
XII. FORMATOS
